莞城分局关于纳税人报送2014年网报纸质资料要求 

　　  

　　    一、报送时间: 2014年3月底前。 

　　  

　　    二、报送资料:通过网上办税大厅完成纳税申报的相关纸质资料（有CA证书的纳税人队外） 

　　    (一)增值税一般纳税人： 

　　    1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； 

　　    2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； 

　　    3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； 

　　    4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 

　　    5、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）； 

　　    6、《固定资产进顶税额抵扣情况表》； 

　　    7、《销售货物、扣税凭证明细》； 

　　    8、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》； 

　　    9、《应税服务扣除顶目清单》。 

　　以上第1、2、3、5、6、7项为所有增值税一般纳税人必报资料。第4、9项为增值税一般纳税人提供营业税改增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料。第8项为发生代扣代缴业务的必报资料，其他一般纳税人不需报送。 

　　  

　　    （二）增值税小规模纳税人： 

　　    1、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 

　　    2、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》 

　　    3、《应税服务扣除项目清单》。 

　　第2、3项为小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料，其他小规模纳税人不需报送。 

　　  

　　    （三）企业所得税纳税人： 

　　    1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表》； 

　　    2、实行汇总纳税的总机构和分支机构需提供《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。 

　　  

　　    （四）消费税纳税人：《消费税纳税申报表》 

　　  

　　    注意：以上纳税申报表只需打印一式一份，财务报表必须通过网上办税厅报送，不需再提交纸质资料。 

　　  

　　    三、报送要求 

　　    （一）网上打印出来的申报表上财务人员、法人代表必须签名，加盖公章。 

　　    （二）将报表按税种按年整理好，每个税种报表用一个报表封面装钉成册，封面注明清楚企业名称、纳税识别号、纳税磁卡号、税种和所属期。 

　　    （三）请尽量准备好档案袋，所有申报表放在同一档案袋内。档案袋上注明清楚纳税人名称、税务登记号、纳税磁卡号、开业时间，增值税申报表或企业所得税申报所交的年、月份（如增值税报表或所得税报表2014年度 1 月至12 月）。  

　　  

　　                                  二○一五年三月